Прошлый (2022) год — это было нечто, скажу я вам. Мой пост о CUAET прочитало 400 тыс. человек, примерно столько же заявлений по этой программе было одобрено и около 1/3 — 145,000 человек уже прилетели в Канаду. Хочется надеяться (да что там, уверен что так и есть) что между этими показателями есть прямая зависимость, поскольку я точно знаю что этот пост помог очень многим успешно податься и пройти весь процесс.
Кроме того, в 2022 году Канада выдала рекордное количество рабочих виз (work permit) — 700 тыс. (в 3 раза больше чем в позапрошлом году). Однако же, в то время как новоприбывшие пребывают в блаженном неведении, старожилы прекрасно знают что…
It’s that time of the year!
Приближается время налоговой отчетности и, уверяю вас, здесь всё не так как вы привыкли. Как минимум, вы должны сами подавать налоговую отчетность… или не должны? О том, как устроено налогообложение в Канаде, кому, как, когда и зачем нужно подавать налоговую отчетность, а также как можно получить возврат с уже уплаченных налогов и будет этот большой пост.
Spoiler alert: большая часть тех кто проработал в Канаде не полный год, могут претендовать на существенный возврат в этом году, вполне сравнимый с вашим зарплатным чеком. И о том как его можно будет увеличить в следующем году, я тоже расскажу.
Налоговая система в Канаде
Прежде чем окунуться с головой в налогообложение в Канаде, быстро напомню что Канада является федеративным государством, состоящим из 10 провинций и 3 территорий, поэтому практически на всё, о чём мы будем говорить, распространяется правило что, есть федеральная часть — общая для всех и есть провинциальная часть, несколько отличающаяся для каждой провинции в конкретных цифрах и в некоторых бонусах, но в целом для представления всей картины, эти различия не принципиальны. Налоговые ставки, естественно, тоже меняются со временем, и здесь будут приведены за 2022 год.
Корпоративный налог
Corporate income tax — налог, который платят государству компании в рамках этой статьи нас интересует лишь для полноты картины — это то, что платит работодатель на остаток со своей чистой прибыли после вычета всех затрат, ваших зарплат и так далее. Вас он коснется разве что, если вы решите открыть свой бизнес или работать как независимый подрядчик. По просьбе патронов на Патреоне, такому посту тоже быть в ближайшем будущем, но на данный момент отметим лишь то, что в зависимости от размера прибыли, канадские компании платят либо высокую, либо низкую ставку:
При прибыли до $500,000 компания платит:
9% федерального налога
0–3.2% провинциального налога
При прибыли свыше $500,000:
15% федерального налога
11.5–16% провинциального налога
Видите где стоит 15%? Вот обычно эта ставка является разменной фишкой в предвыборных компаниях на каждых федеральных выборах.
Personal income tax — подоходный налог с физических лиц, о нём мы по большей части и будем говорить. В самой простой ситуации когда вы получаете зарплату от работодателя, он уже вычтен из вашего чека… так сказать, на глаз. То есть, работодатель просто вводит в payroll-систему вашу годовую зарплату и та разделяет эту сумму на количество платежей (например, чаще всего — каждые две недели) и на доли которые идут в налоговую, пенсионный фонд, страховой фонд и, собственно, вам.
Система подоходного налога в Канаде — ступенчатая, то есть, чем больше вы получаете, тем больше ваша налоговая ставка. Это популярное мнение, но не совсем верное — правильнее сказать что ваш доход разбивается на части (ступени), каждая со своей налоговой ставкой.
Федеральная налоговая ставка:
15% — на первые $50,197, плюс
20.5% — на долю от $50,197 до $100,392, плюс
26% — на долю от $100,392 до $155,625, плюс
29% — на долю от $155,625 до $221,708, плюс
33% — на всё что больше $221,708
Провинциальная ставка отличается для каждой провинции, причем как процентной ставкой, так и границами ступеней, которые не совпадают с федеральными. Найти ставку для своей провинцию можно здесь, но для примера привету ставки в Британской Колумбии:
Допустим, ваша годовая зарплата — $90,000 (я взял именно такую сумму и буду использовать ее и далее потому как она покрывает сразу несколько ступеней).
В федеральную казну вы должны заплатить:
15% на первые $50,197 = $7,529.55
20.5% на следующую долю (до $100,392): $90,000 – $50,197 = $8,159.62
ВСЕГО: $7,529.55 + $8,159.62 = $15,689.17
В провинциальную казну Британской Колумбии вы должны заплатить:
5% на первые $43,070 = $2,153.50
7.7% — на следующую долю (до $86,141): $86,141 – $43,070 = $3,316.47
10.5% — на следующую долю (до $98,901): $90,000 – $86,141 = $405.20
В сумме ваш маргинальный подоходный налог будет составлять: $21,564.34 (24%).
По факту же налог будет несколько отличаться — сама налоговая ставка будет ниже из-за вычета необлагаемого налогом минимума и некоторых других кредитов, всё это мы подробно рассмотрим дальше, но вот ваш расчетный налог примерно такой.
Это еще неплохо, знаете ли, как видите, на последней ступени большого дохода, суммарная процентная ставка уже будет превышать 53%. Как там, «с каждого по способностям», да?
Вот прямо сейчас сделайте небольшую паузу — выматеритесь, ударьте в стену кулаком, одним словом спустите пар. Обычно в этом месте у всех просыпается тоска по родине. В общем, когда будете готовы, продолжим.
В нашем примере выше после вычета необлагаемого налогом дохода (basic personal tax amount и Canada employment amount), а также добавления CPP и EI, получится что-то вроде $22,175.
Налоги из некоторых других источников рассчитываются иначе. Я лишь коротко опишу некоторые — не хочется усложнять всё для тех, кто будет руководствоваться этим постом для заполнения своей первой декларации и вряд ли столкнется с этим в ближайшее время.
Capital gains — прирост капитала: например, когда вы купили акции или недвидимость за дешево а продали за дорого. Так вот разница в цене — это ваша прибыль. В Канаде только половина от этой суммы облагается налогом по вашей маргинальной ставке.
Сильно заморачиваться с этой половиной не нужно — вы все равно указываете полную сумму, а уже программа в которой вы заполняете сама знает что ее нужно поделить на 2. Это просто для справки.
Interest Income — процентный доход: например, когда вы положили деньги в банк «под проценты» (GIC или бонды). Чаще всего вам должны выписать отдельную форму T5, а рассчет идет как с обычным доходом.
Dividend Income — доход с дивидендов: если вы получаете дивиденды например, с акций которыми владее или таким образом выводите деньги из своего бизнеса, то этот доход также регистрируется в форме T5, и может иметь фиксированную ставку (15%), но только если это большая корпорация, которая платит полный корпоративный доход (см выше).
Пока было все хорошо и логично: государство собрало мзду с чистой прибыли компаний, собрало налог с необложенной корпоративным налогом прибыли которую они передали своим работникам. Но как же быть с теми затратами которые компании списали с доходов? Их тоже нужно обложить налогом, а заодно и вас и все ваши покупки, от жевательной резинки в магазине, до всех услуг (автомеханика, бухгалтера, дантиста), до покупки любой машины (новой или б/у) и вплоть до покупки нового дома, сколько бы миллионов он не стоил. Нравится вам то или нет, но вас обложат налогом еще раз.
Goods and Services tax (GST) — 5% налог на товары и услуги.
Provincial sales tax (PST/RST/QST) — провинциальный налог в некоторых провинциях
Harmonized sales tax (HST) — По сути, комбинация федерального и провинциального налогов, главная разница заключается в том, что он проходит через федеральную, а не провинциальную налоговую службу.
Например, в Британской Колумбии — GST (5%) + PST (7%), здесь некоторые товары не облагаются налогом, другие товары/услуги облагаются только GST (5%), а какие-то — полным GST/PST (12%) плюс иногда еще какой-нибудь акциз (на алкоголь, например).
А вот в соседних Альберте и Юконе, например, — только GST(5%). В Онтарио, например — HST(5% + 8%) всего 13%
Самая интересная система в Квебеке (GST + QST) и на Острове Прица Эдварда (HST) — там снимают 5% федеральный налог, плюс к нему 9.5% и 10% соответственно провинциальный налог и плюс (sic!) этот провициальный налог снова облагают 5-ю процентами GST — отсюда такое несусветное число как 14.975% в Квебеке.
Налоговые ставки всех провинций я перечислял здесь.
Черт ногу сломит, ага, тем более когда налог не указан на ценниках (кроме Квебека наверное потому что умножать в уме на 1.14975 не всем под силу), но, опять же, сегодня нас не интересуют конкретные детали — главное, что такой налог есть и в сумме с подоходным налогом государство уже уверенно подходит к отметке удержания 50% денежного оборота в среднем по больнице.
Форма трудоустройства в Канаде
Прежде чем перейти к обсуждению того, как вы должны отчитаться о ваших доходах, нужно определиться с очень важным моментом — а вы вообще как, уже заплатили налоги или вам еще нужно вынуть и положить круглую сумму?
Во многом это зависит от формы вашего трудоустройства, и от наличия других доходов. По сути, есть два варианта:
employed — вы наняты на полную занятость и компания где вы работаете (назовем ее «Дядя») несет за вас полную ответственность, в том числе, Дядя вычитает и переводит в налоговую вашу расчётную налоговую ставку, поэтому на руки вы уже получаете существенно меньшую сумму.
self-employed — по сути, это «само трудоустроен» — вы можете быть как на полной так и на частичной занятости, но как правило, у вашего контракта есть четко оговоренный срок действия и вы получаете все деньги на руки.
Слишком сложно?
Боюсь, вам нужно прибегнуть к услугам бухгалтера. Советую найти русскоговорящего который сможет немного объяснить что вообще происходит лучше, чем вышло у меня (я пытался, правда).
Более того, я, пожалуй, могу посоветовать вообще всем в первый год обратиться к бухгалтеру если у вас нет никого кто за руку проведет вас через весь процесс — так у вас будет на руках декларация, которую вы сможете в будущем использовать для сравнения заполняемых вами, например.
В любом городе вы наверняка видели мелкие конторы с рекламой «Income Tax Return» — можете прямо на гуглокартах их поискать «Personal Income Tax in <CITY>», как правило, они вырастают как грибы после дождя в преддверии сезона; еще больше их можно найти онлайн) — по сути там то же самое, только теперь формы заполняют «держа вас за руку».
Если знаете кого-то кто занимается заполнением налоговой, или сколько нынче такая услуга стоит, оставляйте контакты в комментариях — я безвозмездно буду добавлять их в пост. Само-пиар приветствуется.
Кто должен подавать налоговую декларацию?
Формулировка на сайте налоговой службы очень интересная: вы должны заполнять налоговую декларация (tax return) только в двух случаях:
Если вы остались должны уплатить налоги, или
Если вы хотите получить назад часть с уже уплаченных налогов.
Вы не обязаны заполнять налоговую декларацию если ваш доход меньше устанвленного минимального ($12,950 на человека в 2022 году) [подробнее].
На самом деле вам также необходимо заполнить декларацию
Если вы хотите получать детские (либо другие) пособия
Если вы хотите иметь подтверждение вашего дохода (Notice of Assessment) — его, например, требуют при проверке кредитной истории, при сдаче вам жилья или для выдачи кредита.
Как я описывал выше, если это ваш первый год в Канаде и вы были трудоустроены не полный год, то очень вероятно что вы можете рассчитывать на неплохой возврат (вполне возможно, пару тысяч долларов). Ну и с другой стороны, если вы были само трудоустроены, то вы обязаны заполнить налоговую декларацию и должны будете выложить около четверти вашего дохода.
И да, если вы приехали в Канаду по CUAET или просто по рабочей визе, вы считаетесь временным резидентом — и всё сказанное здесь распространяется на вас.
Кстати, если ваш супруг или супруга не работал(а), вы все равно можете подать на него или её декларацию чтобы максимизировать некоторые бенефиты (например, детские деньги и медицинские расходы считаются на супруга с меньшим доходом. Доход с инвестиций и дивидендов также можно распределить между двумя супругами так, чтобы больше досталось тому, кого доход и налоговая ставка меньше. Как следует из утверждения это не обязательно, но я не вижу ни одной причины не заполнять декларацию на обоих супругов сразу. Всё равно, так или иначе в итоге у вас будет две (почти) независимых декларации, и даже если вы не будете заполнять их вместе, вам все равно придется указать данные супруга, включая номер социального страхования и сумму доходов из его или ее декларации.
Когда нужно заполнять налоговую декларацию?
Даты, когда можно подавать налоговую декларацию могут немного меняться от года к году, но в целом отличаются мало: примерно начиная с последней недели февраля и до конца апреля. Так в 2023 году приём налоговых деклараций открывается 20 февраля и заканчивается 1 мая. При этом крайняя дата уплаты любой задолженности по налогам также 1 мая, поэтому в случае когда должны не вам, а вы, лучше сильно не прокрастинировать.
Подавать декларацию можно/нужно даже если вы проработали в Канаде не полный календарный год.
Как заполнять и отправлять налоговую декларацию?
Как бы странно это не звучало, но есть 2½ способа заполнить и отправить свою декларацию. Вернее способов ее отправить всего 2, но есть нюансы, да и с заполнением есть варианты.
Начнем с конца — отправить декларацию можно: 1) почтой, в бумажном виде и 2) онлайн в электронном виде (система называется NetFile).
Что касается, собственно, заполнения декларации, то независимо от способа отправки, вы можете:
Скачать, заполнить и распечатать формы по старинке — вы уже хороши знакомы с этим процессом с вашего опыта иммиграции, но крайне не советую: будет много вопросов, будет куча опциональных форм, общие федеральные и конкретно для вашей провинции. В общем, даже не думайте об этом. Но зато можно даже заказать чтобы нужный пакет форм прислали вам по почте!
Вы можете обратиться к бухгалтеру — это мы уже обсудили выше.
Людям с простой налоговой ситуацией (читай только доход по трудоустройству + пенсии и субсидии, стипендии и гранты) и скромным доходом (до $35,000) либо преклонного возраста (65+) могут бесплатно помочь с заполнением декларации в так называемых «налоговых клиниках» (tax clinic).
Налоговая служба не предоставляет услуги заполнения декларации онлайн, но зато есть огромное количество сертифицированных сервисов (они проходят сертификацию каждый год перед началом сезона, с учетом всех изменений в законодательстве в минувшем году) — как платных, так и бесплатных. Вот лишь небольшой список проверенных (пожалуйста, напишите в комментариях если пользовались кем-нибудь еще, я с радостью добавлю в список).
TurboTax Online (рекомендацьон, по моему мнению, лучшее из того что есть — далее в примере заполнения буду использовать именно его)
простая ситуация — бесплатно
с доходом от инвестиций — $34.99 с человека
self-employed — $49.99 с человека (оплата в самом конце перед отправкой/распечаткой, вы всегда видите как то или иное изменение влияет на сумму возврата и можете передумать вплоть до последнего момента. А еще ищите промо-коды в сети —мне всегда удавалось скинуть несколько долларов).
Wealthsimple Tax (говорят, один из лучших бесплатных сервисов, хотя налоговая декларация — это не основное их направление, все-таки Wealthsimple больше об инвестициях).
CloudTax (бесплатный сервис для простых случаев, но доступен не во всех провинциях)
Есть также всякие UFile, H&R Block, GenuTax, AdvTax т прочие, но при беглом взгляде на них ясно что они сильно отстают в развитии — и до сих пор где-то на рубеже XX века.
По сути, главное отличие между всеми этими сервисами — лишь то, несколько понятно вас проводят через весь процесс (вместо того, с чего мы начали — мол, вот вам формы, заполняйте), объясняют значение каждой опции и рекомендуют способы увеличить возврат.
Почти любой сервис предлагает услугу проверки или помощи специалиста (обычно это стоит порядка $30) — не знаю, никогда не пользовался — не видел смысла, если у кого-то есть опыт, напишите в комментариях.
Что нужно для заполнения налоговой декларации?
Итак, вам понадобятся:
Ваш номер социального страхования (SIN) — если вы работаете то у вас наверняка он уже есть.
Форма T4 от работодателя (если само троудоустроены, то T4A) — работодатель должен сам, без напоминаний выдавать вам эту форму каждый год в январе или начале февраля. Если вы меняли работу, то каждый работодатель должен прислать вам такую форму (обычно ее выдают на руки если вы до сих пор работаете там, или присылают почтой): Помимо ваших данных и номера социального страхования, в ней должны быть указаны:
сумма вашей зарплаты до вычета налогов (поле #14),
сумма, уплаченная в пенсионный фонд (CPP, поле #16)
сумма, уплаченная в фонд страхования занятости (EI, поле #18)
сумма, уплаченных налогов (поле #22)
в правой колонке также могут быть указаны суммы с учетом лимита CPP или EI, взносы в профсоюз если есть и прочее
внизу могут быть перечислены дополнительные бонусы, возмещения затрат и прочее.
Если у вас был какой-либо доход от инвестиций, то банк или компания выплачивающая вам этот доход должна также прислать форму T5
Чеки — если вы планируете списать часть расходов (на домашний офис, например), однако это больше относится к само трудоустроенным. Хотя некоторые затраты относятся ко всем (об этом дальше).
В принципе, это всё что необходимо, чтобы начать — дальше создавайте учётную запись в любом сервисе или идите к счетоводу и заполняйте все по порядкую (в следующем году будет проще, поскольку часть ваших данных уже будет сохранена и хороший сервис так и спросит: «у вас что-нибудь поменялось в этом году?»).
Заполнение налоговой декларации
Ура! Добрались, наконец. Как я уже сказал, в этом примере я буду использовать TurboTax. Вы можете использовать что нравится, по большому счету вопросы у всех должны быть похожими, тем более что многие пытаются косить под него ну или «заимствовать хорошие идеи».
Если хорошие идеи заимствовали правильно, то у вас обязательно спросят, заполняете ли вы декларацию впервые — это накладывает некоторые ограничения, как я уже упоминал выше.
При заполнении имейте в виду, что налоговые формы рассчитаны на всех вообще, а не на вас лично, а кто у нас имеет специальные налоговые условия? Правильно! Поэтому не удивляйтесь обилию вопросов наподобие «А проживали ли вы в этом году на территории народности Nisga или Tsawwassen?», или «являлись ли вы участником волонтерской пожарной дружины?». А вообще сделайте свои выводы — может быть стоит попроживать или поучаствовать?
В принципе когда видите вопросо с «Indians», «First Nation» или трудно читающимися словами, можете смело жать НЕТ поскольку к вам вряд ли что-то будуте иметь отношение.
Если вы хотите подаваться вдвоем с супругом, вам сразу создадут две анкеты и на каждом этапе буду спрашивать поочередно, то об одном, то о другом (поэтому внимательно смотрите чье имя указано в каждом вопросе).
В общем, в самом начале вас спросят о составе семьи, месте проживания (обычно самое большое значение имеет адрес проживание на 31 декабря), номере социального страхования, конечно же, а дальше — собственно, работали ли вы в этом году и какие у вас имеются документы:
А также, был ли дополнительный доход от инвестиций, покупали или продавали ли недвижимость и переводили ли вы средства (или наоборот, снимали) с вашего пенсионного счёта (подробнее об этом в конце, о способах увеличить возврат). В конце концов, получали ли вы различного рода пособия (нужно знать что пособия делятся на две категории — облагаемые налогом и нет).
Несколько важных нюансов для новоприбывших — это вопросы с указанием дохода за рубежом до приезда в Канаду и декларирования заграничной собственности стоимостью более CAD$100,000. Собственно, первое мало на что влияет — указывайте всё как есть из вашей налоговой (украинцы, как правило, имеют доступ к этим данным в «Дiï»).
Второе же НЕ включает вашу недвижимость для персонального пользования, здесь речь скорее идет об инвестиционной собственности, поэтому указывать квартиру в Киеве, например, не нужно.
Здесь сразу возникает вопрос: «как мне правильно перевести из гривни в канадский доллар?»
Банк Канады (это наш Национальный банк если что) публикует усредненный годичный курс валют, если что, обычно нужно использовать эти значения, но есть нюанс: в то время как с их списке есть есть и Евро, и Американский доллар и даже деревянный рубль, там, увы, нет украинской гривны.
В таком случае можно использовать средневзвешенный курс по версии Национального Банка Украины (эксель). Тут действует принцип — “to the best of my knowledge”, то есть вы опираетесь на опубликованные офицтальные данные без явного умысла скрыть свои доходы или имущество. Короче, можете спать спокойно (если конечно налоги все уплачены).
Форма T4
Это, пожалуй, самый важный шаг хотя здесь как раз всё просто. Каждую форму T4/T4A/T5 что у вас имеется (а их должен выдать каждый работодатель у которого вы работали в этом году, причем сам, без напоминаний) нужно ввести отдельно.
Полей здесь много, но заполнять нужно только те что заполнены в вашей форме. Благо, они все пронумерованы, номер поля всегда должен совпадать:
Заметили что после ввода данных T4 возврат сразу подскочил до $5,943? Это, конечно, слишком много — ошибка вызвана приблизительными подсчетами в калькуляторе подоходных налогов, но даже когда я ввел реальные данные из своей T4, возврат хоть и стал в два раза меньше, все равно остался значительным.
О чём это говорит? Точность ваших автоматических отчислений зависит от многих факторов: от алгоритма их расчета, от данных которые вы указали в форме T1 при выходе на работу, от того, сколько дней в году вы были трудоустроены и менялась ли ваша зарплата в течение года. А еще все эти дополнительные отчисления (в пенсионный фонд или в страхование занятости) обычно вычитаются после налогов, и теперь разница положена вам обратно в виде «возмещаемого кредита».
Кредитами (income tax credits) называются статьи возмещения налогов — существуют возмещаемые (refundable) и невозмещаемые (non-refundable) кредиты.
Невозмещаемый кредит — это, по сути, дополнительный возврат налогов у плаченных на необлагаемый налогом доход (первые ~$14,398 вашего дохода). Кроме того, эта сумма увеличивается персональными налоговыми льготами — так например, дополнительные кредиты будут добавлены если вы старше 65 лет, получаете пенсию, имеете инвалидность или если у вас есть дети или инвалиды на иждивении. В конечном счете от полученной суммы будет взято 15% — и получите сумму невозмещаемого кредита, на которую будет уменьшен ваш подоходный налог (не важно, уплачен он уже или вы еще должны).
Возмещаемый кредит — это что-то наподобия пособий: при определенных условиях (например, низкий доход) вам могут назначить месячные или квартальные выплаты (например, GST/HST кредит), предназначенные для повышения уровня жизни. Впрочем, в некоторых провинциях есть возмещаемые кредиты который просто изменяют сумму провинциального налога.
Суть кредитов понять довольно сложно, да в общем-то и не нужно, хорошая программа насчитает их сама и проверит, удовлетворяете ли вы критериям. Главные вывод здесь вот какие:
Автоматические отчисления работодателя обычно рассчитываются «в пользу заведения», то есть ваш работодатель не должен допускать ситуацию когда вы не доплатили налогов.
При заполнении налоговой декларации вы не просто декларируете доходы, а вводите все фактически полученные деньги и уплаченные налоги и отчисления, и делаете пересчет по факту.
В результате вы вполне можете претендовать на неплохой возврат с уже уплаченных налогов.
Формы T4A/T5
По содержанию формы T4A и T5 мало отличаются от T4, по сути это такие же декларации о доходах только от других источников: от самостоятельной занятости или пенсионных начислений (T4A) или от инвестиционных прибылей (T5). Если ваша компания предлагает вам опции в виде своих акций и вы ими воспользовались в этом год и продали их, чтобы получить доход — это тоже случай T5. Главным отличием этих форм от T4 является то, что налог с них не уплачен заранее — и вы будете должны. Ну и еще то что формула расчёта налогов по T5 может отличаться.
Если у вас такая ситуация — и вы самозаняты и получаете T4A, то вы должны озаботиться тем, чтобы как следует разобраться в вашей ситуации, знать сколько вы будете должны в конце года и иметь необходимую сумму, равно как и иметь представление какие расходы вы в праве списать и, стало быть, уменьшить сумму которую вы должны. Более того, в этом случае в обязаны заполнять декларацию.
Очень удобно — когда заполняешь уже не в первый раз, если создать учётную запись на сайте налоговой службы, то можно просто импортировать все формы T4/T4A/T5 и даже данные по перводам на пенсионный фонд (RRSP) из CRA — и не нужно вводить их вручную.
Другие доходы
У вас могут быть другие виды дохода которые вы возможно захотите задекларировать (например, чаевые, комиссия или пособия) — имейте в виду что рассчет в наличном виде почти невозможно отследить если не было инвойса (счета-фактуры). Но это большая редкость и всё что нужно это найти поле для указания других источников дохода.
Некоторые пособия считаются необлагаемыми налогом — например, детские пособия или те $3,000, которые многие получали по CUAET.
The [Ukraine immigration measures] assistance is a one-time, non-taxable benefit. It’s to take care of your basic needs while you get settled in Canada. [Источник]
Такие доходы в налоговой декларации не указываются вовсе. И если у вас не было другого дохода, можете не заполнять декларацию (см. выше), если только не претендуете на новые пособия в следующем году.
Возвраты с пенсионного счета (RRSP)
После того как вы ввели все свои доходы, есть немало возможностей понизить свой облагаемый налогом доход, а стало быть, получить назад еще больше из уже уплаченных налогов. Один из самых весомых способов — это перечисления в ваш зарегистрированный пенсионный фонд. Правда в первый год в Канаде вы не можете его открыть, но на будущее нужно знать.
Здесь идея заключается в инициативе государства побудить людей сохранять деньги в кубышке (на специальном пенсионном счету) чтобы по достижению пенсионного возраста или утраты возможности работать, например снимать с него деньги — читай сам себе платишь пенсию (это поверх того что платит государство). Если бы у них еще была инициатива инфляцию на этом счету компенсировать, цены бы ему не было, а так нужно инвестировать все равно так или иначе.
Инициатива, собственно, заключается в том, что они говорят: всё, что вы переводите на этот счёт, мы делаем вид что вы в этом году не (до)заработали. И на любые проценты или дивиденды которые набегут на инвестиции на этом счету мы не будем накладывать отдельный налог. Но вот когда вы будете снимать средства с этого счета, тогда будет считаться что это ваш доход.
Учитывая ступенчатую систему налогооблажения, скажем что наш герой выучил алгоритмы, прошел интервью и получает сегодня в каком-нибудь Амазоне, ну пусть будет, $200,000 в год, причем, если посмотрите на налоговую ставку в начале поста, он платит на последние несколько десятков тысяч уже 29% федерального налога и порядка 16% провинциального (всего 45%!). А ему столько на рент и видеоигры и не нужно даже. А на нужды ВСУ он и так каждый месяц донатит.
Он возьми да и переведи $30,000 на свой пенсионный счёт! Что произойдет с его возвратом с налогов? Он увеличится не много не мало на $13,500 — который он получит переводом из налоговой через несколько недель, и снова отправит шикарный дрон на фронт.
Что произойдет с этими $30k? Они будут на его счету, он сможет вложить их, купить те же акции Амазона, например. А когда уйдет на пенсию (не обязательно официально) или скажем амазон уволит всех нахрен потому что ChatGPT решает алгоритмы лучше и быстрее, а дроны осуществляют доставку дешевле и надежнее, наш герой снимет свои уже $31,000 (с процентами ж), и в своей налоговой деклараци 2060 в статье доходов напишет: $31,000, и заплатит с этого всего 20% налогов (ну тоесть 6,000) как по первой налоговой ступени.
Конечно у RRSP есть лимит — он аккумулируется каждый год на сумму до 18%, но не больше определенной (которая устанавливается каждый год, в 2023 году она порядка $31,560 как раз).
Конечно RRSP подходит не всем — во-первых смысл в ней увеличивается по мере продвижения вверх по лестнице ступенчатого налогообложения; во-вторых, зависит от того, где вы видите свой доход после завершения активной трудовой деятельности: вы на мели или может быть ваш бизнес или тот же рент недвижимости и так будет приносить вам стабильный доход?
Но вот наглядный пример того, как мог бы измениться возврат если бы каждый месяц 1.5% зарплаты переводилось бы на RRSP. Если помните, на прошлом скрине было $5,943…
А стало $10,608! Нормальная такая разница — можно в отпуск съездить! А всего-то делов, немного финансовой грамотности.
Тема RRSP конечно очень широкая — например, есть еще вараинт когда дроны и ChatGPT не захватили весь Амазон и наш герой просто решил взять дом в ипотеку. В этом случае он может снять до $35,000 c RRSP как бы в долг на 15 лет (под 0%), возвращая их на счет по частям. Ну а если не вернул, ничего страшного — значит «заработал» 1/15, уплати с этой части налоги и спи спокойно.
С точки зрения заполнения налоговой декларации остановимся отдельно только на датах — видите там на скрине выше есть Contribution Period? Переводы в RRSP делятся на две неравные части: 1) со 2 марта по 31 декабря минувшего года и 2) с 1 января по 1 марта текущего. Все переводы попадающие в первую группу безоговорочно идут в ваш возврат. А те что попадают во второю, вы можете выбрать, хотите ли вы их внести в декларацию в этом году или в следующем. Тут главное не запутаться: что вы декларировали в прошлом году, а что нет — и не забыть (было у меня раз такое) или не задекларировать повторно.
Налоговые кредиты (non-refundable credits)
Дальше Турботакс или что вы там выбрали в итоге, должен зада кучу вопросов пока он ищет способы найти любые налоговые льготы (кредиты) подходящие вашей ситуации, например:
Если вы платили за присмотр за детьми, чтобы учиться или ходить на работу (сразу вспоминается грустный эпизод из фильма Paris Je T’aime где мама оставляла своего ребенка няне чтобы работать… няней же в другом дестком саду. Кстати, не такая уж редкая ситуация здесь в Канаде)
Когда дело касается детей, обычно кредиты на них идут супругу с наименьшим доходом, поэтому лучше когда у обоих не $0 (все-таки безвозвратные кредиты не могут быть отрицательными, то есть, вам не доплатят если вы не платили налогов)
Некоторые расходы связанные с уходом за людьми с инвалидностью
Донаты (15% на первые $200 и 29% на всё остальное) — на пожертвования организациям, зарегистрированным с CRA, но к сожалению, если вы хотите, например, поддержать ВСУ, то такие пожертвования не квалифицируются на вычет из налогов, если только они не проходят через местную благотворительную организацию.
С медициной все не просто — чтобы получить хоть что-то, вам нужно зарабатывать поменьше, а тратить на медицину побольше (ну то есть скорее всего либо иметь серьезные проблемы со здоровьем или не иметь дополнительного медицинского страхования) — они должны превышать 3% дохода или $2,479. Но зато их можно собрать за 2 года — как правило, вы можете ввести ваши чеки и если недостаточно, программа вам предложить оставить их и попробовать в следующем году.
Расходы на переезд — очень полезный кредит, возмещающий расходы на переезд (что угодно, авиа-билеты, грузчики, бензин, даже временный съем) при условии что вы переехали более чем на 40 км ближе чем к новому месту работы или учебы. Прекрасно работает если вы решили сменить город и быстро нашли там работу в том же году.
Под возмещением расходов следует понимать не всю сумму расходов конечно же а только часть, уплаченную с этой сумммы в налоги, но все равно это очень неплохо.
Самое приятное — можно получить $750 $1,500 (с 2022 года) возврата просто так, если купили свой первый дом в Канаде. Фактически кредит начисляется на $5,000 $10,000 по нижней ступене налогооблажения (15%). Подробнее.
Провинциальные кредиты могут отличаться от провинции к провинции, и в основном касаются либо ресурсодобывающих промышленностей, либо семей с низким доходом.
Сохраняйте чеки всех затрат, которые вы засчитываете в налоговые кредиты. Где-то слышал рекомендации хранить их 7 лет — на случай аудита.
Пособия (refundable credits)
«Пособия» — это очень вольный перевод. Но мне кажется он лучше всего описывает те выплаты, которые на основании вашей задекларированной финансовой ситуации вам положены. Их всего несколько и все они зависят от уровня дохода и состава семьи, поэтому я настоятельно рекомендую проверить, подходите ли вы под какую-либо из них прежде чем закруглять с декларацией, тем более что это всего несколько тычков мыши в Турботаксе, да и он сам напомнит.
если чистая прибыль (после вычета налогов) не превышает $32,797 на семью, то 100%
дальше сумма выплат медленно изменяется обратно пропорционально семейному доходу и в районе $200,000 уходит в $0
выплаты ежемесячно, с июля по июнь следующего года
подача и обновление — вместе с налоговой декларацией
GST/HST credit — в основном из-за этого кредита мне пришлось в начале описать налоги с продаж. Так вот, государство как бы говорит: да, мы знаем что облагаем вас налогом дважды, поэтому для тех, у кого не очень высокий доход, мы возместим часть затрат которые они отдадут в налоги с продаж:
необходимо быть старше 19 лет, ЛИБО состоять в браке, ЛИБО иметь ребенка
$467 на холостого взрослого
$612 на семейную пару
+ $161 за каждого ребенка до 19 лет
если чистая прибыль (после вычета налогов) превышает $33,755, то сумма выплат постепенно уменьшается обратно пропорционально доходу и при чистом доходе $70,045 уходит в $0
выплачиваются ежеквартально, с июля по июнь следующего года.
Climate Action Incentive — это новая инициатива пока в некоторых провинциях, в целом ее следует расценивать как надстройку над GST/HST пособием.
Дело в том что когда я сказал что нас облагают налогом дважды я конечно же имел в виду трижды, поскольку либеральное правительство не так давно ввело (и продолжает постепенно вводить) дополнительный налог на загрязнение окружающей среды (более известный как carbon tax) и хотя его начисляют предприятиям и компаниям, он так или иначе все равно отражается на конечной цене товаров и услуг для потребителя.
Планировалось эти средства расходовать на экологию, но пока они просто безследно растворяются в бюджетном диффиците. Печальная это история, но совершенно другая.
CWB (Canada Workers Benefit) — еще одно пособие для тех кто живет прямо совсем на минималке
необходимо быть старше 19 лет и получать доход от трудоустройства
$1,395 на холостого взрослого
сумма постепенно уменьшается если чистая прибыль (после вычета налогов) превышает $22,944 по ка он не достигает $32,244
$2,403 на семью
сумма постепенно уменьшается если чистая прибыль на семью (после вычета налогов) превышает $26,177 по ка он не достигает $42,197.
+ $720 за каждого члена семью с инвалидностью
Ну и есть еще провинциальные версии в основном тех же пособий (возмещающие часть налога, идущего в провинцию) — их может посмотреть здесь для своей провинции.
Если наш герой-амазонщик из примера выше приехал в Канаду в сентябре, прошел 14 раундов интервью в октябре, а на работу вышел только в декабре и получил всего одну зарплату, он вполне может в этом году квалифицироваться на низкий доход со всеми вытекающими не смотря на свою шестизначную зарплату.
Важный принцип которого придерживаются все эти пособия — это не исключить возможность из получения теми, кто реально в них не нуждается, а наоборот не допустить такого чтобы те, кому они действительно нужны, не могли получить их.
Все эти пособия выплачивают в течение следующего года на основании доходов и семейного положения в прошлом. Но заявка на них подаётся как часть декларации. По факту это всё отдельные формы, но Турботакс тем и удобен, что все эти детали остаются за кадром. Например, на CCB он даже не спрашивает, хотите ли вы податься, а просто в конце говорит сколько получите.
Еще больше возможностей списать расходы для само трудоустроенных (T4A)
Еще раз вернемся к так называемым self-employed. Как-то несправедливо получилось что трудоустроенным возврат, а вам вынь да положь круглую сумму, не правда ли?
На самом деле нет, не правда. Вы должны были поинтересоваться и заранее знать на что шли — сама такая форма трудоустройства подразумевает что вам платят больше и вы сами должны честь денег откладывать чтобы затем заплатить налоги. Более того, вы в отличие от трудоустроенных можете списывать значительную часть своих расходов, так или иначе связанных с получением дохода.
Например, вы на этой неделе заработали $1000, а в конце недели сели дома и заполнили отчет или, может, составили план на следующую неделю. Загибайте пальцы:
вы потратились на дорогу (будь то транспорт или бензин)
вы использовали домашний офис — часть дома за который платите ренту, часть своего электричества интернета и так далее
может быть за неделю до этого вы купили спецовку, материал или оборудование какое-нибудь которое использовали в работе?
вам пришлось купить версию того же Турботакса для self-employed или вы все-таки пошли к бухгалетру, чтобы заполнить налоги?
вы купили подписку на Спотифай/Ютуб/Амазон Прайм/Адоб (и так далее) чтобы использовать во время работы или для работы?
Список можно продолжать еще долго, но у всего этого общее одно — вам пришлось потратить деньги чтобы их заработать, поэтому по сути ваша прибыль была уже вовсе не $1000 а, скажем, $900. Зачем вам платить налоги на всю тысячу?
Кто-то скажет что оно ему не нужно только заморачиваться или еще чего хуже, на проверку нарываться — это дело каждого, безусловно.
Тут стоит оговориться что T4A — не обязательный атрибут self-employed, скорее это частный случай контрактной занятости. Как раз самый настоящий предприниматель не будет иметь вообще никаких форм, он должен сам подвести баланс своих доходов и расходов, но это уже выходит за рамки этого поста.
Подготовка к отправке
В конце процесса заполнения программа, которой вы пользовались, должна подвести итог и указать на возможные ошибки, предложить податься на те или иные кредиты, которые вы могли пропустить, и, конечно же, предложить купить платную услугу консультанта или более продвинутой версии, куда ж без этого.
Вообще нормально так, не правда ли? Можно брать билеты в Мексику или машину купить, да еще и на будущий дом отложили. Красота, жизнь налаживается.
Конечно я немного «переплатил» налога когда составлял пример T4, но такое вполне возможно если зарплата Васи Пупкина в моём примере на самом деле была выше, просто он проработал всего полгода или около того, но отчисления-то идут без учета этого (или того, какой у него был еще доход в этом году). Ну или если бухгалтер в Васиной компании — такой же рукожоп как я оказался. По остальным пунктам, кстати, как то переплата в пенсионный фонд и EI — это вообще обычное дело (я посмотрел свои формы T4 за много лет).
Дальше вы должны выбрать как вы будете отправлять вашу декларацию — почтой или в электронном виде. Турботакс позволяет отправить даже первую декларацию через NetFile (когда у CRA нет ваших данных), однако получить предварительный Notice of Assessment или сразу зарегистрировать учётную запись в CRA не получится — им нужно пару дней чтобы обработать вашу первую декларацию.
В этом случае вам также нужно заполнить форму на сайте CRA где вы должны указать аттрибуты вашего банковского счета, куда вам должны будут перевести возврат. Это мера безопасности — не принимать обновления банковских данных одновременно с декларацией во избежание мошенничества.
В конце концов вам программа должна выдать версию формы T1 (это ваша официальная налоговая декларация) с приложениями для печати — порядка 13 страниц у меня получилось, но размер может отличаться и довольно существенно. Ну или если вы подаётесь не первый раз, то кнопку «отправить через NetFile».
Отправить декларацию почтой можно по одному из трёх адресов в зависимости от того, из какой вы провинции или города.
Что дальше?
Когда ваша декларация будет принята, вам должен будет прийти документ, официально подтверждающий ваши доходы — Notice of Assessment.
Если у вас получился положительный возврат, то деньги должны прийти на указанный вами банковский счет — в течение 2-х недель если подавались онлайн (через NetFile) или в течение 8 недель если отправляли почтой. Всё, это ваши деньги, можете использовать из как угодно — считайте их своей 13й зарплатой. Ну или если вы не указали номер банковского счета, то ждите чек по почте.
Если так вышло что вы должны налогов, важно оплатить задолженность до 1 мая — платить можете сразу же, ждать подтверждения не нужно. Здесь подробно описано как это делается — заплатить онлайн есть несколько способов: можно авторизовать их снять деньги с вашего счёта (direct debit) — но это займёт несколько дней, либо же совершить разовый платёж (функция которая в большинстве банков называется Pay Bill). Вариант оплатить кредиткой тоже есть, но услуга платная, на холяву набрать баллов на карту не выйдет.
Если это ваша первая декларация, то настоятельно рекомендую создать учётную запись на сайте налоговой — во-первых в будущем вы сможете загружать все ваши формы T4/T4A/T5 и транзакции в RRSP автоматически, а во-вторых здесь у вас всегда будет доступ к вашим Notice of Assessment за любой год, ну и самое главное, сможете отправлять будущие декларации в электронном виде.
Это тот еще квест, конечно. Среди прочего (вроде номера SIN, адреса и даты рождения) вам также понадобится указать точную сумму возврата из T1 или Notice of Assessment, а в конце вам должны по почте прислать код подтверждения, чтобы завершить процедуру. В общем, это достаточно длительный процесс и требует чтобы хотя бы одна декларация уже была подана.
Кстати, создать и входить в свою учётную запись CRA можно через сайт логин вашего банка. Однако всё равно при регистрации нужно указать свой SIN, который они не примут если вы не заполнили ни одной декларации (Err.210) — и даже после первой подачи им может потребоваться 48 часов чтобы обработать ее.
Всё, можете спать спокойно. Или нет?
Исправления и аудит
Налоговая принимает вашу декларацию как есть и возврат или уплата налогов ожидается в соответствии с тем, что вы сами заявили. Спустя какое-то время они могут проверить ее и, например, отменить какие-нибудь кредиты которые вы заявили или попросить уточнения (у меня раз просили доказать что я действительно делал вклад в RRSP в начале нового года).
Исправления и уточнения возможны также и с вашей стороны — например, может вы забыли посчитать RRSP за 1-й квартал и в этом и в прошлом году или получили недостающую форму T4/T4A/T5 — не важно что именно. Вы всегда можете открыть свою анкету для редактирования и исправить только нужные пункты, отправив ее снова, при этом программа должна знать что это только исправления, а не оригинальная декларация — и пошлёт ее должным образом. По итогу возврат или недостающие налоги будут переведены точно так же как и прежде, и вы получите Ammended Notice of Assessment.
В таких исправлениях нет ничего страшного, хотя конечно неприятно если просят вернуть четырёхзначную сумму обратно или, чего хуже, доплатить еще. Здесь я бы посоветовал одно — не пропустить если такое уведомление прейдёт и действовать быстро, поскольку помимо самой задолженности будет также начислен штраф и пеня за неуплату (причем иногда задним числом, от даты закрытия приёма уплаты налогов) — и иногда она может даже превышать саму сумму вопроса, поэтому решайте быстро, звоните в CRA, иногда с ними можно договориться хотя бы отменить пеню.
Уклонения от уплаты налогов ничего хорошего не несут и могут обернуться как существенными штрафами, так и тюремным сроком однако нужно понимать что за ошибки или упущения когда всё остальное вы сделали правильно и, так сказать, «to the best of your knowledge» вас наказывать никто не станет. Скорее всего они просто пересчитают на своё усмотрение и попросят уплатить разнизу плюс пеню з период с моменда подачи, что конечно неприятно и может быть несколько сотен, но без каких-либо более серьезных последствий.
Кстати, CRA публикует все уведомления об уклонении от уплаты налогов — кому интересно, можете почитать за что и как наказывают.
Кстати, этот пост не спонсирован Турботаксом или кем бы то ни было еще, хотя я и пытался связаться с ними — условия партнерской программы да и вообще любых рекомендаций, связанных с финансовыми или легальными решениями замороченная до нельзя, но я не вижу причин не порекомендовать сервис которым сам много лет пользуюсь. А еще это значит что всю работу я провел совершенно бесплатно, поэтому если вы нашли ее полезной для вас, репост в социальной сети, клик на рекламном банере или подписка на Патреоне была бы более чем уместна. Делитесь с новоприбывшими и просто теми кто вас спрашивает о заполнении налоговой декларации.
Спасибо. Пост будет дополняться. Задавайте вопросы и вносите предложения в комментариях.
справа, предложив исправление. Я быстро все исправлю.